Chez Renaissance Patrimoine, votre cabinet bordelais expert en gestion de patrimoine, nous nous engageons à vous tenir informés des dernières évolutions fiscales. Après avoir parlé des principaux sujets de la loi de finance 2024 comme la réforme de la fiscalité des AirBNB ou encore la réforme du quasi-usufruit, la récente revalorisation du barème de l’Impôt sur le Revenu (IR) pour les revenus de 2023 mérite une attention particulière. Cette mise à jour, ajustée à l’inflation, a des implications notables pour les contribuables. Dans cet article, nous explorons en détail ces changements.
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Nouveau barème de l’Impôt sur le Revenu (IR) pour les revenus de 2023
Le barème de l’Impôt sur le Revenu a été revalorisé de 4,8 % pour refléter la forte inflation survenue en France sur toute l’année de 2023.
Voici les nouvelles tranches d’imposition appliquées en 2024 sur vos revenus de 2023 :
Cette modification impacte directement le calcul de l’impôt, rendant essentiel pour les contribuables de revoir leur situation fiscale. Voici un exemple concret pour imager l’impact de cette réhausse du barème :
Prenons un couple marié avec un enfant qui a perçu en 2022 et en 2023 une rémunération de 80 000€ par an.
Vu qu’ils sont mariés et qu’ils ont un enfant à charge ils possèdent 2,5 parts fiscales.
En prenant en compte la revalorisation à la hausse des tranches du barème progressif et du plafonnement du quotient familial :
- En 2023, ce couple aurait payé 7 109,42 € d’impôt sur leurs revenus de 2022
- En 2024, ils paieront 6 412,64 € d’impôt sur leurs revenus de 2023.
Il est évident que la récente mise à jour du barème progressif de l’impôt sur le revenu aura un effet bénéfique sur votre situation fiscale. Avec les ajustements apportés, il deviendra plus difficile d’atteindre la tranche d’imposition supérieure comparativement à celle de l’année 2023, ce qui pourrait se traduire par une réduction de votre charge fiscale globale.
Mise à jour de la déduction forfaitaire pour frais professionnels
La déduction forfaitaire pour frais professionnels est un élément clé de la fiscalité pour les travailleurs français. Pour l’année fiscale 2023, cette déduction a été ajustée pour mieux refléter les réalités économiques actuelles. Le minimum a été revalorisé à 495 €, en hausse par rapport aux 472 € de 2022, tandis que le maximum a augmenté à 14 171 €, contre 13 522 € l’année précédente.
Il est essentiel pour les contribuables de comprendre que cette option de déduction forfaitaire est un choix stratégique. Si vos dépenses réelles dépassent le montant forfaitaire maximal, il pourrait être plus bénéfique de déclarer les frais réels pour réduire davantage votre base imposable. Par conséquent, une évaluation attentive des dépenses professionnelles réelles est recommandée pour optimiser votre situation fiscale. Faites vous accompagner par un conseiller en gestion de patrimoine qui déterminera avec vous la meilleure option pour vous faire faire des économies fiscales.
Mise à jour de l’abattement forfaitaire sur les pensions de retraite
La revalorisation de l’abattement forfaitaire sur les pensions de retraite est une autre modification importante pour 2023. L’abattement forfaitaire de 10% sur les pensions de retraite a été ajusté, le plancher de cet abattement est désormais fixé à 442 €, contre 422 € en 2022, et le plafond est porté à 4 321 €, en hausse par rapport aux 4 123 € de l’année précédente.
Réhausse du plafond global du quotient familial
Le plafonnement du quotient familial est une limite imposée à l’avantage fiscal que les contribuables peuvent obtenir grâce aux parts supplémentaires. En d’autres termes, même si l’ajout de demi-parts ou de quarts de parts réduit théoriquement l’impôt dû, cet avantage est plafonné pour éviter une réduction d’impôt disproportionnée.
Pour 2023, les plafonds ont été relevés comme suit :
- 1 759 € pour chaque demi-part additionnelle, contre 1 678 € pour les revenus de 2022.
- 880 € pour chaque quart de part additionnel, contre 839 € en 2022.
Cette revalorisation signifie que les familles bénéficient d’un avantage fiscal plus important avant d’atteindre le plafond. Pour une famille avec un enfant (qui ajoute généralement une demi-part), l’avantage fiscal maximum est donc de 1 759 €. De même, pour chaque enfant ou personne à charge supplémentaire, l’avantage fiscal maximum continue d’augmenter.
Dans le système fiscal français, certaines situations personnelles ou familiales donnent droit à des demi-parts supplémentaires dans le calcul du quotient familial. Ces situations incluent, entre autres, l’invalidité ou la détention d’une carte du combattant. Pour l’année fiscale 2023, le plafond de cet avantage fiscal est passé de 1 673 € à 1 753 €. Cela signifie que l’avantage maximal tiré de chaque demi-part supplémentaire est augmenté, permettant une réduction d’impôt plus conséquente.
Réhausse des plafonds des avantages fiscaux
Les limites des avantages fiscaux liés aux situations familiales spécifiques sont aussi revalorisées. Notamment :
- Le plafonnement pour le rattachement d’un enfant majeur marié, pacsé ou chargé de famille passe de 6 368 € à 6 674 € pour les revenus de 2023.
- Pour les contribuables seuls avec un enfant à charge, il atteint 4 149 € (3 959 € en 2022), et 1 050 € (1 002 € en 2022) pour ceux sans personne à charge.
- Pour les veufs avec enfants ou personnes invalides à charge, le plafond passe de 1 868 € à 1 958 €.
Chez Renaissance Patrimoine, nous comprenons que la navigation dans le monde complexe de la fiscalité peut être intimidante. C’est pourquoi nous vous invitons à prendre rendez-vous avec un de nos expert, il aura les capacités d’optimiser votre fiscalité et de vous accompagner dans l’optimisation de vos projets patrimoniaux.