Vous envisagez de mettre votre résidence principale en location et vous vous demandez si c’est possible ? Cet article vous éclaire sur les démarches et implications fiscales de la Location Meublée Non Professionnelle (LMNP). Découvrez avec Renaissance Patrimoine, cabinet de conseil en gestion de patrimoine à Bordeaux, comment transformer votre lieu de vie en source de revenus grâce à la location LMNP, tout en respectant les règles et en optimisant votre fiscalité.
Peut-on mettre en LMNP sa résidence principale ?
Beaucoup de particuliers souhaitent mettre en location leur résidence principale ou secondaire durant un week-end ou des vacances pour obtenir un revenu complémentaire. Sachez que c’est tout à fait possible, à condition de respecter certaines conditions et déclarations.
- Tout d’abord, si votre bien est situé dans une copropriété, vérifiez auprès de celle-ci la possibilité légale de le louer.
- Ensuite, il est obligatoire de déclarer la mise en location auprès de la mairie dans certaines villes, notamment à Paris, Bordeaux, Biarritz, Lyon, Nice, Toulouse, Aix-en-Provence, Annecy, Cannes, Reims, Strasbourg et Tours. La ville vous fournira un numéro de déclaration pour faciliter le respect des règles de location.
- De plus, vous devez vous enregistrer auprès des impôts et obtenir un numéro SIRET de l’INSEE via le Guichet des formalités d’entreprise. Ce numéro SIRET est nécessaire pour déclarer les revenus provenant de la location, qui seront imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
- Il est important de noter que la règle générale est de ne pas louer sa résidence principale plus de 120 jours par an. Toutefois, des dérogations sont possibles en cas de force majeure, raisons de santé ou obligations professionnelles.
En résumé, la location en LMNP de votre résidence principale est réalisable sous réserve de respecter les démarches administratives et fiscales spécifiques à votre commune et aux réglementations locales.
Pour en savoir plus sur le statut de LMNP : LA LOCATION MEUBLÉE NON PROFESSIONNELLE (LMNP)
Quelle fiscalité pour la mise en location LMNP d’une résidence principale ?
Si vous envisagez de mettre en location votre résidence principale ou secondaire meublée, vous serez considéré comme un loueur en meublé. Ce statut peut être soit la Location Meublée Professionnelle (LMP), soit la Location Meublée Non Professionnelle (LMNP).
- Location Meublée Professionnelle (LMP) : Ce statut nécessite que les loyers dépassent 23 000 € par an ET représentent plus que les autres revenus professionnels de votre foyer.
- Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) : Par défaut, ce statut s’applique si vous ne remplissez pas les critères pour être LMP. C’est le statut le plus courant et le plus avantageux pour les particuliers louant leur résidence principale.
En tant que LMNP, les revenus tirés de la location sont imposés dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC), après déduction des charges au barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Les charges liées à la location peuvent être déduites selon deux régimes fiscaux : le régime réel et le régime Micro BIC.
Régime réel :
Dans le cadre de la mise en location de sa résidence principale, les déductions accordées par le régime réel diffèrent d’un investissement LMNP classique :
- Sous ce régime, les charges de propriété telles que les amortissements, les intérêts d’emprunt et la taxe foncière ne sont pas déductibles.
- En revanche, les frais spécifiquement liés à la location (comme la CFE, les commissions d’agence, les frais d’annonces et les consommations d’eau et d’énergie durant les périodes de location) sont déductibles, sous réserve de justifications adéquates.
- Les dépenses partiellement liées à la location (comme les charges de gestion) ne peuvent être déduites qu’au prorata de la durée de la location.
L’administration fiscale applique le principe de proratisation des charges, excluant celles liées aux périodes d’occupation du bien. Si le bien n’est pas loué toute l’année, le propriétaire est présumé en réserver la jouissance en dehors des périodes de location.
Régime Micro BIC :
- Ce régime permet un abattement forfaitaire de 50 % appliqué sur le montant total des recettes locatives.
- Contrairement au régime réel, il n’y a pas de proratisation de l’abattement entre les périodes de location et d’occupation personnelle.
En conclusion, le choix entre le régime réel et le régime Micro BIC dépend de votre situation spécifique et peut avoir un impact significatif sur la fiscalité de la location de votre résidence principale en LMNP. Il convient de se faire accompagner et conseiller par un professionnel du patrimoine pour sélectionner l’option qui correspond le plus à votre situation.
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