Vous avez déjà des revenus locatifs ou souhaitez investir dans l’immobilier ? Découvrez dans cet article quelles sont les charges déductibles de vos revenus fonciers.
Les revenus fonciers
Les revenus fonciers sont des revenus tirés de biens immobiliers mis en location, celle-ci doit être obligatoirement vide. Ces revenus doivent être déclarés via le formulaire 2042 ou 2044, suivant le régime d’imposition auquel vous êtes soumis.
Les revenus fonciers sont soumis à deux régimes d’imposition :
- Le régime du micro-foncier qui est possible si vos revenus fonciers n’excèdent pas 15 000€ par an. Cependant ce régime ne vous permet pas d’imputer à vos revenus l’ensemble des frais liés à la gestion ou l’entretien du bien. Il vous fait bénéficier d’un abattement forfaitaire de 30%, autrement dit vous paierez de l’impôt sur 70% des loyers perçus.
- Le régime réel vous permet de déduire l’ensemble de vos charges, la liste est prévue à l’article 31 du Code général des impôts. Si les charges sont supérieures à vos recettes alors elles génèrent ce qu’on appelle du déficit foncier. Ce déficit sera imputable sur votre revenu global à hauteur de 10 700 € l’année de survenance du déficit, l’excédent quant à lui est reportable 10 années sur les futurs revenus fonciers.
Les charges déductibles
Il est possible de distinguer plusieurs catégories de charges déductibles de vos revenus fonciers, c’est ce que nous allons voir.
Les dépenses en lien avec les réparations et l’entretien du logement
Ce sont l’ensemble des dépenses correspondant à des travaux ayant pour objectif de maintenir ou de remettre en état le bien loué. L’intérêt de ces dépenses est de permettre le bon usage du bien.
Si ces frais sont imputables aux locataires, ces frais ne pourront pas être déduits des revenus fonciers. Plusieurs exceptions, ce sont les cas où les frais ont été engagés pour faciliter la mise en location ; s’ils ont été rendus nécessaires du fait de la vétusté du bien ; ou si liés à une malfaçon.
Si ces frais sont imputables aux locataires, ces frais ne pourront pas être déduits des revenus fonciers. Plusieurs exceptions, ce sont les cas où les frais ont été engagés pour faciliter la mise en location ; s’ils ont été rendus nécessaires du fait de la vétusté du bien ; ou si liés à une malfaçon.
Les frais de gestion
Ils représentent l’ensemble des frais de rémunération du gardien, concierge ou encore frais de gestion locative. Ces charges sont imputables sur vos revenus fonciers.
Les travaux visant à améliorer le bien
Ils concernent tous les travaux de construction et/ou reconstruction visant à améliorer, l’état, l’aspect visuel et la consommation énergétique de vos biens. Ces travaux doivent être vérifiés par les services d’Etat et être considérés comme conformes.
Les primes d’assurances
Sont aussi déductibles toutes les assurances telles que l’assurance habitation, loyers impayés ou encore l’assurance du prêt.
L’ensemble des taxes à la charge du propriétaire du bien
Les charges telles que la taxe foncière et toute les taxes annexes sont aussi déductibles de vos revenus fonciers.
Les intérêts d’emprunt
Ce sont les intérêts d’emprunt, et non les mensualités qui sont déductibles, il convient alors d’être vigilant au moment de remplir votre déclaration.
Vous comptez investir dans l’immobilier et/ou avez déjà de l’immobilier locatif, les experts de Renaissance Patrimoine vous proposent de vous aider à remplir vos déclarations de revenus fonciers, afin de ne passer à côté d’aucune charge déductible.
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